收入分配是加拿大家庭合法减少税负的重要方式之一，但需要提前规划。本文介绍配偶贷款、第二代收入、资产置换、CPP分摊、家庭支出安排与未成年信托等实用策略，帮助你在 2026 年合理节税。
节税不是等到报税季才开始的事情，而是需要提前布局的家庭财务规划。
例如，我最近正在调整家庭收入结构，通过合理的 收入分配（Income Splitting），预计明年可以合法节省大约 5,000 加元。但这种安排必须在年底前完成，次年才能生效。
如果你也希望在 2026 年少缴税、拿回更多可支配现金，下面这些策略值得尽早考虑。
1. 配偶贷款：让投资收益在低税率方征税
如果一方收入较高，而另一方税率较低，可以通过 配偶贷款 的形式，将可投资资金转移给税率较低的配偶投资。
关键点在于：
贷款必须按 CRA 发布的规定利率（目前为 3%）收取利息
配偶必须在 次年 1 月 30 日前支付上一年利息
投资产生的收益将归属于配偶，并按其较低税率缴税
这能有效避免“归属规则”（Attribution Rules）重新将收入计回高收入方。
适合人群：一方有可投资现金/股票，另一方税率明显较低的家庭。
2. 利用“第二代收入”绕开归属限制
如果你不想收取贷款利息，也并非全无选择。
即使初始投资收益需计入高收入方，只要让低收入配偶将获得的收益 再用于投资，即形成 第二代收入（secondary income），那么：
第二代投资产生的收益
→ 将只按照低收入配偶名义征税
实操方式：
年底前以贷款或赠与方式转资金给配偶
让配偶将投资收益单独存入新的投资账户
确保后续收益清晰可追踪、账户独立
3. 与家庭成员交换资产：让收益“归属于”更低税率的人
如果你已持有会产生租金、股息或利息的资产，可以与收入较低的家庭成员交换 等值的非收益性资产（如珠宝、轿车、已自有住房的产权份额等）。
这样做的逻辑是：
对方真正“支付”了资产价值
所以资产未来的收益就应由对方申报
注意：
转换必须按公平市场价值执行
若资产已增值，转出方可能触发资本增值税
→ 因此，若有增值，最好在次年 1 月执行，将纳税推迟到 2026 年。
建议：执行前务必咨询专业税务人士。
4. 家庭支出安排：让低收入一方有能力投资
一个简单却非常有效的做法：由税率较高的一方承担更多家庭日常支出，让收入较低的一方将更多收入用于投资。
这样形成的投资收益自然会落在税率较低的一方，长期累计税差效应非常可观。
5. CPP 福利共享：退休后也能继续省税
如果你和配偶中有一方正在领取加拿大退休金计划（CPP），可以申请 CPP 福利分摊：
最高可以将 一半的 CPP 收益分配给对方
使家庭总收入更加平衡，降低较高税率方的应税收入
申请方式：登陆 My Service Canada 账户 → 填写 ISP1002 表格，非常适合税率差明显的退休夫妻。
6. 为未成年子女设立投资账户：资本增值更有优势
如果你计划为孩子储蓄，可以通过 信托账户 为未成年子女投资。
关键点是：
利息或股息收入 会被归属回父母
但 资本增值收入不受归属规则限制
换句话说：若投资选择 增值型资产（如股票、基金），收益可 按孩子名义征税，税率极低甚至为零。
收入结构比收入总额更重要
| 策略 | 适用场景 | 目标 |
|---|---|---|
| 配偶贷款 | 一高一低收入配偶 | 将投资收益转移至低税率方 |
| 第二代收入 | 不希望收利息贷款的家庭 | 让收益自然落入配偶名下 |
| 家庭资产置换 | 有可交换资产时 | 让收益在低税率方纳税 |
| 高收入方承担家庭支出 | 收支结构可调整 | 为低收入方创造投资能力 |
| CPP 福利共享 | 一方已领取 CPP | 平衡税率，减少整体税额 |
| 未成年投资账户 | 有长期教育/成长储蓄 | 以孩子税率征税资本增值 |
节税的核心不是“省了多少钱”，而是“明天的你是否有更多选择”。
这些策略越早安排，效果越明显，尤其是：年底前执行 → 节税效果体现在 2026 年报税和拖延到报税季 → 为时已晚。
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