税务审计与CRA常见检查项目：如何降低被查风险、做好准备

税务审计在加拿大并不罕见

许多人认为税务审计（Tax Audit）只会针对高收入人群或企业，其实并非如此。
加拿大税务局（CRA）每年都会使用风险模型与数据比对，针对个人、家庭、自雇人士、房东、投资者等各类纳税人进行抽查或重点审查。

审计的目的不是“抓人”，而是确保纳税人如实申报、缴纳正确的税款。如果提前了解CRA的重点关注项目，按规定申报、保存完整资料，就能大大降低被审计的风险。

CRA常见检查项目一览

以下是 CRA 最常见、也是最容易触发审查的几个税务申报领域：

1. 大额或异常的扣除与抵免

如果你在报税中申报了与收入不成比例的扣除，或金额异常的大额抵免，很容易引起CRA注意。例如：

-租金收入不高，却申报了大笔维修或装修扣除；

-医疗、慈善、学费等抵税金额远高于平均水平；

-自雇人士报了大量家庭开支作为业务支出。

CRA 会通过与类似人群的平均水平对比，来判断申报是否异常。

2. 自雇收入与业务支出

自由职业者和小型企业是CRA审计的重点对象之一。
常见检查内容包括：

-是否如实申报所有业务收入（特别是现金收入）；

-业务支出是否与实际经营相关，有无私人开支混入；

-是否有充分的收据、合同、发票等支持。

例如，把家庭网费、旅游费用、餐饮娱乐全部列为业务开支，如果比例异常，很可能被要求补交或罚款。

3. 房地产交易与资本增值申报

近年来，CRA对房地产申报的检查力度明显加大，重点包括：

-是否如实申报房屋出售与资本增值；

-是否符合主要居所免税条件，是否按时填写T2091表；

-房东是否如实申报租金收入、折旧及相关支出；

-频繁买卖房产是否涉及“商业交易”（business income），而非资本增值。

很多人误以为卖自住房不用申报，这类情况在审计中非常常见。

4. 海外收入与海外资产申报

对于新移民、留学生和高收入人群，CRA特别关注海外资产与收入申报。
如果你拥有海外银行账户、股票、房产、公司股份等，且在一年内总价值超过10万加元，必须提交T1135《海外资产申报表》。

未如实申报或隐瞒海外收入，将面临严厉罚款（每天最高 2,500 加元）及补税。

5. 家庭与配偶收入分拆

CRA对通过配偶、子女等方式“分拆收入”节税的行为，也会重点检查，尤其是：

-配偶RRSP的供款与提取时机；

-给子女或配偶发放工资是否合理，有无实际工作；

-家庭信托或公司结构下的分红分配。

如无合理商业依据或证据支持，很容易被重新评估并追缴税款。

触发CRA税务审计的常见原因

除了申报内容本身，以下情况也可能增加被CRA审查的可能性：

-多年未申报或迟报税；

-收入波动异常；

-使用复杂的公司或信托结构但缺乏实际经营；

-收入水平与生活方式严重不符（如无申报高收入却频繁购房或奢侈消费）；

-与第三方（银行、房产、雇主）申报的信息不一致。

CRA 使用数据交叉比对和AI系统，能很快发现申报中的异常点。

审计前的准备与应对建议

被CRA审计并不一定意味着有问题，关键在于是否准备充分。以下建议能大幅降低风险：

1.保留完整凭证：
所有报税相关的收据、发票、合同、银行对账单，至少保留 6 年。

2.如实申报，不心存侥幸：
CRA 的数据比对和第三方信息交叉非常严密，漏报、虚报都容易被发现。

3.对大额扣除提前做好说明：
如果某一年确实有大额装修、医疗或慈善支出，可以准备好对应证明材料，以备查询。

4.使用专业会计师：
对于自雇、公司、房产或跨境收入的人群，找注册会计师（CPA）做年度申报与规划，能大幅降低风险。

5.及时回应CRA信函：
如果收到CRA的审查或补充资料通知，务必在规定时间内回复，必要时可请专业人士介入。

了解重点、规范申报，才能从容应对

CRA的审计重点每年都会略有调整，但大方向基本稳定。只要提前了解规则、如实申报、保存凭证，大多数纳税人都可以顺利应对，不会真正陷入麻烦。

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